汇算清缴职工薪酬纳税调整一定要填吗

汇算清缴职工薪酬纳税调整一定要填吗

《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明

本表适用于发生职工薪酬纳税调整项目的纳税人填报.纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委 关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕65号)、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定,以及纳税调整情况.

一、有关项目填报说明

1.第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

2.第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

3.第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

4.第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5+6行之和填报.

汇算清缴和年报是在一起吗

1、通常我们所说的年报就是年度申报,就是汇算清缴,针对的是企业所得税.

2、年检一般指的是工商年检,在工商年检的时候需要提交企业上年度的资产负债表和利润表(就是上百年12月份的报表)

3、至于汇算清缴的程序各地以及国地税的规定不太一样,最好你的要去咨度询主管税务机关.

比如,北京的地税申报,就是在离线软件端填写报表,提交后,自行打印出来,地税也不一定要.自己留好了就成.北京的国税,一般都是通过国税申报软件中填写相关的申报表申报,之后打印出来交到税务.

然后在汇算清缴的时候,针对某些企业(比如内是销售超过一定金额的,亏损超过一定金额的),在申报的时候要同时做企业所得税税务审计,这个税审报告有税务师事务所来做.一般企业是先做税审,之后按容照税审报告填写申报表即可

汇算清缴职工薪酬纳税调整一定要填吗?企业在申报缴纳企业所得税等税费的时候,我们是按照国家的税法要求处理的,会计核算调整为税务核算的具体操作请大家参考我们上面文章中的处理.更多关于财税的精彩内容,请继续参考我们网站中的介绍.