小规模缴纳所得税会计分录

小规模缴纳所得税会计分录

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税的起征点. 2009年开始,我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税的起征点.北京、上海、江苏及浙江的税金起征点为国家最高标准5000元/月.广东省2008年1月1日起将全省税金起征点统一调高至5000元,4万多个体户和个人受惠,年税收减免共7000多万元.河南省税金起征点于今年4 月调至3000元,全省14万个体工商户不再缴纳税金,每年将因此享受税收优惠约2.2亿元,平均每户每年受益将近1600元.

2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商,也有相应的税收优惠政策.以注册上海公司为例,其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税,即企业交纳增值税后,再把一部分增值税返还给企业.上海各区及开发区返税优惠政策有差异,一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%.

3、总体税收优惠 依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策,200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元,增加企业所得税约63亿元.这些税收增减相抵后,将减轻企业税负共约1233亿元. 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率:绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人,适用征收率.

(一)基本税率

我国增值税的基本税率为17%.

1、纳税人销售或者进口货物,除税法另有规定外,税率为17%;

2、纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%;

3、油气田企业提供的生产性劳务,税率为17%.

(二)低税率

我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定,13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物:

1、粮食、食用植物油. 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外). 淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税.

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品.

3、图书、报纸、杂志.

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等

(三)零税率

零税率,即税率为零,仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物,以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物.

国务院另有规定的某些货物,不适用零税率.不适用零税率的出口货物包括原油,柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等.

零税率不等于免税,免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零.实行零税率不但不必缴税,而且还可以退还以前纳税环节所纳的税,也就是说,零税率意味着出口退税.

(四)征收率

适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%. 按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%.

小规模缴纳所得税会计分录的问题小编就给大家讲解到这,大家可以分计提、缴税、月底结转三个时间点来分析,而且大家要弄清楚小规模所得税的优惠政策,这是大家都特别关注的点,如果大家在操作过程中还是有什么不懂的,请记得及时和我们答疑老师联系.