现金流量表的本期金额和本年累计金额怎么理解

现金流量表的本期金额和本年累计金额怎么理解

现金流量表一般为年度报表:

"XX年度现金流量表",一般是填列"本期"、"上期"的现金流量,则"本期"为报告期年初到当月的累计数据,上期为去年的年初到去年同期的累计数据.

如果"XX年X月现金流量表",填列的是"本月数"和"本年累计数",则本月为填报的当月数,本年累计数为年初到当月的累计数据.

本期金额就是从本年度一月至当月末的金额,上期金额一般指的就是上年同期数

现金流量表月报表中上期金额就是就是上月金额.本期金额就是本月金额.

编制现金流量表的程序

采用T形账户法,就是以T形账户为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制出调整分录,从而编制出现金流量表.

采用T形账户法编制现金流量表的程序如下:

第一步,为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)分别开设T形账户,并将各自的期末期初变动数过入各该账户.

第二步,开设一个大的"现金及现金等价物"T形账户,每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,左边记现金流入,右边记现金流出.与其他账户一样,过入期末期初变动数.

第三步,以利润表项目为基础,结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动,并据此编制调整分录.

第四步,将调整分录过入各T形账户,并进行核对,该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致.

第五步,根据大的"现金及现金等价物"T形账户编制正式的现金流量表.

相信透过上文阅读,现金流量表的本期金额和本年累计金额怎么理解?这问题大家都有了自己的见解.现金流量表在很多公司都是必须填报的,能够反映企业的现金流入流出,更加的直观,所以也是我们需要掌握下来的重要财报知识.