以前年度进项税额转出的账务处理

    以前年度进项税额转出的账务处理

　　哪个月发现需要调账或接到国税局通知的那个月份，就做如下凭证：

　　借：存货类或成本类科目

　　贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

　　一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。

　　增值税经税务机关检查后，应进行相应的会计调整。为此，应设立“应交税金--增值税检查调整”账户。

　　1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”账户，贷记本账户。

　　2、若余额在贷方，且“应交税金--应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税金--未交增值税”账户。

　　3、若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本账户，贷记“应交税金--应交增值税”账户。

4、若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金--未交增值税”账户。

　　前年度进项税额作进项税额转出的会计分录

　　进项税转出，那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出，首先补交增值税

　　借：应交税费-应交增值税-未交增值税

　　贷：银行存款

　　然后调整以前年度损益

　　借：库存商品/原材料

　　贷：以前年度损益调整-调整成本

　　借：以前年度损益调整-调整所得税（成本*所得税率）

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　以前年度进项税额转出的账务处理。以上就是小编为大家整理的关于以前年度进项税额转出的账务处理的相关内容，希望你们阅读完能够有所收获，更多会计财务知识，敬请关注我们官网的更新，我们后面还会给大家带来更多精彩的介绍的！