汇算清缴导致收入调增的原因
导读:汇算清缴是企业每个年度过完后必须要做的一项工作,一般在第二年的5月31号前向税务机关进行申报。企业的汇算清缴,是对企业整个年度收入、支出等的系统的整理归纳。汇算清缴导致收入调增的原因是什么?
汇算清缴导致收入调增的原因
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
1、营业外支出
2、超过规定的业务招待费,广告费,宣传费,
3、累计折旧
4、计提的减值准备
5、收入是否全部计入
汇算清缴调增收入部分,不用做分录;
汇算清缴补交增值税金额的分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交所得税
借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
免征的增值税在汇算清缴的时候还要调增吗?
免征的增值税给企业的,需要计算缴纳企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。
对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。
汇算清缴导致收入调增的原因?汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额。营业外支出、超过规定的业务招待费,广告费,宣传费等需要进行纳税调整。
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