​4月调整税率,怎么减出多开16点发票税额?

4月调整税率,怎么减出多开16点发票税额?

如果在4月1日前开具16%的增值税发票没有任何问题,那么有部分客户是在4月1日后对账,并开具增值税16%的发票那么就需要提前进行一系列的申报处理.

2019年1月增值税申报表,增值税申报表上面没有地方填,5月份申报4月份的增值税时,我们需要再4月份申报3月份增值税的时候,提前申报在所属期3月份的增值税申报表的未开具发票栏内.

一般情况下大家是在4月10号左右申报增值税的,那么你可以在10号前把这些发票开具出来,然后将开具16%的增值税发票金额及税额填入.

5月份申报4月份增值税的时候,未开具发票这一栏,冲减回去即可.

要注意的是4月份申报3月份增值税的时候,在未开具发票这一栏填入的税额,是需要提前缴纳增值税的.

政策原文:

纳税人4月1日后,原则上不得再开具16%及10%税率的发票,除非出现以下几种情况:

1. 已申报纳税但尚未开具增值税发票的,仍可按照16%、10%原增值税税率补开发票.已申报是指纳税义务时间在2019年3月31日前的应税行为,而且在前期申报时,已按未开具发票申报销售收入.

2. 发生销售折让、销货退回等开具适用16%、11%原增值税税率红字发票的.

3. 因开票有误,需要开具红字发票后,重新开具适用16%、10%的原增值税税率发票的.

税率调整会计帐务如何做处理?

跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

增值税返还的账务处理:

缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上整理的资料内容,就是我们针对"4月调整税率,怎么减出多开16点发票税额?"这一问题的详细解答.每一个政策通知执行的时候,都会提前告知,有一个缓冲时间.2019年4月1日的税率调整,其通知是在3月20日公布的,我们在处理的时候,需要按照政策原文来操作.