​已经年结,上年收入有未入账怎么处理

已经年结,上年收入有未入账怎么处理

以前年度的收入未做账,现在的账务处理是补入账,通过以前年度损益调整科目来核算.

账务处理时:

确认上年度未开票收入:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-销项税

以前年度损益调整

结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

计提及补缴附加税:

(1)补提附加税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

(2)结转时:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳税费:

借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-地方教育费附加

贷:银行存款

非税收入票据可以入账吗?

非税收入票据,其与发票等同,会计人员做账的时候,可以正常入账.但要注意,根据企业所得税法相关规定,罚金、罚款及被没收财物的损失不允许在税前扣除.

因此,对于这些非税收入票据(比如各地的过路过桥票据),应当按照具体内容入账.对管理费用进行列支或者直接入成本都可以.(与取得发票时一样)对于罚款或者罚金等相关票据,注意不可税前扣除.应当将其列入营业外支出,在所得税汇算清缴的时候,需做应纳税所得调增.

对于非税收入统一票据,其可以作为报销凭证办理报销.由《政府非税收入管理办法》第二十条相关规定可得:

非税收入票据是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据之一,其不单单是征收非税收入的法定凭证、也是会计核算的原始凭证.

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