​小企业会计准则企业所得税退税如何做账?

小企业会计准则企业所得税退税如何做账?

小型微利企业所得税退税的账务处理

一、假如退的是往常年度的,会计分录:

1. 收到退税款的会计分录:

借:银行存款

贷:应交税费–应交所得税

2. 结转的会计分录:

借:应交税费–应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

二、假如退的是当年的,会计分录:

借:银行存款

贷:所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.

以前年度损益调整属于损益科目,该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过"以前年度损益调整"核算.

小规模纳税人减免增值税怎么做账?

小规模纳税人减免增值税的账务处理

1、发生业务时

借:银行存款/应收账款等项目

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、免征增值税时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金.

包括增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等.

以上整理的资料内容,就是我们针对"小企业会计准则企业所得税退税如何做账?"这一问题的详细回答.小微企业也是适用小企业会计准则的,如果涉及到企业所得税退税做账的话,就可以按照上面说的来操作就可以了.此外,小规模纳税人减免增值税做账也一同分享了.