​月底进项税额转出科目需要做哪些处理?

月底进项税额转出科目需要做哪些处理?

结转销项税额、进项税额

结转进项时:

借:应交税港--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

结转销项时:

借:应交税要--应交增值税一销项税额

贷:应交税要--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税转出时:

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税要--应交增值税--转出未交增值税

1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

2 )如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结

转分录:

借:应交税要--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时:

借:应交税要--未交增值税

贷:银行存款

需要进项税额转出的情况是什么?

需要进项税额转出的情况包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失所对应的进项税;特殊政策规定不得抵扣的进项税.

1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

2.非正常损失所对应的进项税,具体包括:

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

3.特殊政策规定不得抵扣的进项税,具体包括:

(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(2)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

以上整理的资料内容,就是我们关于"月底进项税额转出科目需要做哪些处理?"这一问题的具体回答,大家也可以根据上述的内容将进项税额在月底进行转出.说到这里了,我们还介绍了进项税额需要转出的一些情况,仅供大家去参考一下.