土地价款抵减销项税额申报表填写

土地价款抵减销项税额申报表填写

答:依据依据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:按现行增值税制度规定生企业发相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.

增值税纳税申报时,可扣除的项目填《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)中第二行"11%税率的项目".

土地价款抵减销售额销项税如何申报?

土地价款抵减销项税增值税纳税申报时,可扣除的项目填《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)中第二行"11%税率的项目".

土地出让金抵减销售额的账户如何处理?

依据依据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:按现行增值税制度规定生企业发相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.

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