交易性金融资产的成本包含什么

交易性金融资产的成本包含什么

企业取得交易性金融资产时,按其公允价值(不包含支付的价款中所包含的、已到付息期但未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)借交易性金融资产-(成本) 按发生的交易费用借:投资收益按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未发放的现金股利 借 应收利息或应收股利 按实际支付的金额 贷银行存款 如:某企业以银行存款从证券市场购家甲公司的股票40000股,每股4.75元.另附相关税费1160 共支付191 160元.该企业将股票划分为交易性金融资产.会计分录:借:交易性金融资产-甲公司(成本)190 000 投资收益 1160 贷:银行存款 191160

交易性金融资产账户设置

1、"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算."交易性金融资产"科目

借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失.

3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失.

交易性金融资产的成本包含什么?交易性金融资资产主要是通过频繁的买进卖出获得利润,这使得企业可以快速的实现成本的回收,当然,收益与风险是并存的,并不是所有的交易都能获得成功,也有可能会发生亏损,这就需要企业看准时机在进行交易,避免完成企业财务的损失,也避免成本的流失.