其他权益工具交易费用怎么记

其他权益工具交易费用怎么记?

其他权益工具投资的交易费用计入其他权益工具投资--成本.

不同类金融资产交易费用的处理:

交易性金融资产:发生的相关交易费用计入"投资收益";

持有至到期投资:发生的交易费用要计入"利息调整"明细;

贷款和应收账款:发生的交易费用计入贷款和应收款项的成本;

可供出售金融资产:发生的相关交易费用,要区分是权益工具还是债务工具.如果是权益工具,应将公允价值和交易费用之和计入"成本"明细;

如果是债务工具,则将面值计入"成本"明细,实际支付的金额与面值之间的差额记入"利息调整",因此交易费用也就倒挤到"利息调整"明细中了.

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用.新增的外部费用,是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用.

其他权益工具包括哪些?

对于归类为权益工具的金融工具,无论其名称中是否包含"债",其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理;对于归类为金融负债的金融工具,无论其名称中是否包含"股",其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益.

企业(发行方)发行金融工具,其发生的手续费、佣金等交易费用,如分类为债务工具且以摊余成本计量的,应当计入所发行工具的初始计量金额;如分类为权益工具的,应当从权益(其他权益工具)中扣除.

以上整理的资料信息,就是我们关于"其他权益工具交易费用怎么记?"这一问题的解答.其他权益工具是在所有者权益之下新增设的一个科目,其他权益工具科目是按照发行金融工具的种类来核算明细的,对于不同类金融资产交易费用处理说明,可参考上述内容.