房地产企业需要缴纳的税款
导读:房地产开发企业需要在每一个会计期末的时候都需要及时的核算自己的利润,及时的交纳自己应该交的税款,其实房地产企业属于缴纳税金种类很多的企业,需要缴纳的税金每个会计期末都需要及时的核算,那么房地产企业需要缴纳的税款有哪些呢?
房地产企业需要缴纳的税款
答:一、取得土地环节
开发商品房等经营性用地,以招、拍、挂方式取得土地,主要涉及契税、印花税.
1、契税
应纳税额=土地成交价格×适用税率(3%-5%),广州为3%
2、印花税
应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率
印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%
?你好你好你好,依据:广东省契税实施办法、印花税暂行条例
二、建设开发环节
取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工,主要涉及土地使用税、印花税.
1、土地使用税
应纳税额=土地实际占用面积×适用税额
?注:广州市规定,取得预售证后不再缴纳土地使用税,将商品房转为自用或出租的除外,其他地区注意当地规定
2、印花税
常见的合同如下:
印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%+建筑安装工程承包合同金额×0.3%+借款合同金额×0.05%
三、销售环节
取得预售证后进行预售,需预缴增值税、土地增值税和企业所得税.
1、增值税
增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳.
?注:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,适用简易计税.
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据,乘以适用税率计缴城建税(7%或5%或1%).广州市城建税为(7%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%).
3、土地增值税(预缴)
预缴税额=(预收款-预缴增值税税款)×预征率
预征率:住宅为2%,非住宅一般为3%或者4%
4、印花税
印花税税额=商品房销售合同金额×5%
5、企业所得税
销售未完工开发产品取得的收入,先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.
待开发产品完工后,及时结算此前销售的实际毛利额,将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额.
?依据:财税[2016]36号、国家税务总局公告2016年第70号、广州市地方税务局公告2016年第5号、国税发[2009]31号、财税[2006]162号、国家税务总局公告2016年第18号
四、房产税"何时"缴纳?
房产税全年税额分两次缴纳,纳税期限为4月1日至4月15日和10月1日至10月15日.此外,在纳税人自愿的原则下,经申请,纳税人可在每年4月份的征期中一次征收其全年应纳税款.
房地产企业的定义
所谓房地产企业,是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动,并以营利为目的进行自主经营、独立核算的经济组织.房地产是指土地、建筑物及固着在土地、建筑物上不可分离的部分及其附带的各种权益.房地产由于其自己的特点即位置的固定性和不可移动性,在经济学上又被称为不动产.可以有三种存在形态:即土地、建筑物、房地合一.在房地产拍卖中,其拍卖标的也可以有三种存在形态,即土地(或土地使用权)、建筑物和房地合一状态下的物质实体及其权益.随着个人财产所有权的发展,房地产已经成为商业交易的主要组成部分.购买房地产是一种重要的投资方式.香港房地产最为重视地产风水,天师后裔、风水大师张金华表示:福地福人居,天人合一,人地相融,适配者即福.
以上详细介绍了房地产开发企业需要交纳的税款有哪些,也介绍了房地产企业的定义是怎样的,作为一名企业单位的财务会计,一定要特别的清楚,房地产开发企业需要缴纳的税款应该如本文所示.如果你已经认真的阅读了本文内容,还想知道更多一些,关注一下本平台相关内容吧.
- 上一篇: 全年一次性奖金是否做为社保缴费基数
- 下一篇: 子女教育专项附加扣除填报
- 10万元大写金额怎么写 2022-11-12
- 专项附加扣除作废后能恢复吗 2020-03-10
- 红字信息表时显示xml解析失败怎么回事? 2022-08-29
- 减按25%是什么意思 2019-09-25
- 包装物的增值税税率是多少 2020-05-05
- 专票红冲发票需要收回原发票吗 2020-03-16
- 单位银行结算账户和企业银行结算账户的区别 2020-02-26
- 全年一次性奖金是否做为社保缴费基数 2020-04-16
- 之前的发票没有用完可以验旧领新吗 2020-06-02
- 预付帐款在现金流量表中怎么填 2019-11-08
- 失业保险稳岗资金返还怎么记账,是直接记营业外收入?还是记递延收益呢?两者有啥区别啊? 2019-11-29
- 甲公司为一般纳税人,业务如下:( 1 ) 2019年9月1日向乙公司销售一 批产品款为1500 000元( 150万) , 尚未收到,已办妥收手续,适用的增值税税率为13% ( 150万x13%=19.5万)。销次说一文甲公司应编制如下会计分录: 2019-11-27
- 某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余短缺无法查明原因,关于现金短缺相关会计科目处理正确的是什么 2019-11-22
- 企业已有固定资产价值960万元,已经计提折旧320万元,其中上月已经提足折扣旧额人继续使用60万元,另一台设备上月已经达到预计可使用状态尚未投入使用的20万元,采用年限平均法提折旧,月折旧率为1%,当月计提的折旧额是多少? 2019-12-19
- 某企业因管理不善丢失了一台笔记本电脑,购入时原价10000元,增值税进项税额额1300元,进项税额已认证并抵扣,企业作为固定资产核算。截至丢失时,已计提折旧额3000元,收到责任人赔偿2000元。应计入营业外支出的金额为多少? 2019-11-24
- 银行卡的钱被银联转账到银联无卡支付待清算暂收资金专户 是什么意思? 2019-12-14
- 12.某人拟在5年后还清50000元的债务,假设从现在开始每年年末等额存入银行一笔款项,银行存款利率为10%,已知(A/F,10%,5)=0.1638,则每年年末存入( )元。 A.10000 B.8190 C.9000 D.9347.28 这题的解析没有看懂,请教一下老师 2019-12-20
- 3.甲公司系增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率为13%,2019年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2013年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为13万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值30万元。不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( )万元。 2020-03-11
- 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如下: (1)甲公司换出: ①厂房:账面价值为1 200万元(成本1 500万元、累计计提折旧300万元);公允价值为1 000万元,销项税额为90万元; ②投资性房地产:账面价值为500万元(成本为400万元、公允价值变动100万元,此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元);公允价值为600万元,销项税额为54万元; 2020-03-31
- 抖音小店提现只能提到对公账户里面吗? 2019-12-19