可规划的家庭税收项目

对于一名普通的工薪阶层来说，对税收最直观的感受就是每个月工资条上打着的“个人所得税”。除此之外，生活中我们还和不少税收有着密不可分的关系，消费税就是其中之一。税收本是个人所得的缩减，如果能规划自己的税收支出，就能给自己省下不少财富。

个税也规划？

缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，但是个税怎么缴，似乎还有一点可规划的余地。

“工薪阶层对自己应缴的个税实际上并无可操作的空间，但是企业的给薪政策却可以为员工省下一笔。”诺亚财富理财师马天翼认为，企业的给薪政策实际上直接影响着员工的个税缴纳情况，“如果企业可以为职工提供住宿，给薪时扣除相应的成本，减少了职工账面上的工资金额，这就是可能的节税之道。”

每月税前扣除的住房公积金也是节税的重要环节。财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为上一年度月平均工资的12%，“企业若能将住房公积金金额往上限额度靠，也能为职工省下一笔。”马天翼补充道。

国家规定，个人因任职或受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

“根据现行的相关规定，税收规划比较可行的办法就是企业为职工认购保险，这是不用缴纳个税的少数福利之一。”北京东方华尔金融咨询有限责任公司总裁刘彦斌给出以上建议。

值得注意的是，国债和国家发行的金融债券利息免征所得税，有资金投资又不想承担太大风险的员工可以将定期银行存款转换为国债或银行理财产品来节税。

消费税也能省？

消费税是政府向消费品征收的税项，可以从批发商或零售商征收。但是一般来说，由于消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

消费税的节税，主要是针对进口商品。这也是近来海外代购风行的原因之一。

但是，根据2010年9月1日起我国调整的进出境个人邮递物品管理政策，只要物品的进口税额超过50元，海关将予以征税。所以在选择代购之前，还是得先算一笔账。

上海一位从事海外代购的张先生向记者透露：“一个LV女士小拎包，国内商场价格在5000元左右，我从美国买了带回国，能便宜2000元左右，主要就是避开了国内的消费税环节。”

无独有偶，在国内婴幼儿奶粉出现问题的风波之后，从海外购买奶粉也形成了一股风潮。且不说国外的奶粉是否质量就信得过，但是相比从国内超市购买进口奶粉，选择从海外代购确实能省下一笔。

“在国内卖300元的奶粉，我让出国留学的朋友帮忙带回来，200元不到！”北京市一位刚生产不久的王小姐向记者透露，如果量多的时候需要缴税，按照进口奶粉的完税价200元/千克，进口税率10%算，1罐奶粉按1千克，新规后3罐奶粉的进口税额也只要60元，相比国内外的差价简直无足挂齿。

抠点汽车购置税

8月份，国家税务总局网站关于《车辆购置税征收管理办法》的修订说明曾经引起不少讨论，其中“增加增配费、装饰美容费、加价费三项，剔除保险费、上牌费、政府性基金和行政事业性收费三项”的修改意见让一些准备买车的消费者又一次紧锁眉头：一旦“修订稿”施行，消费者购车成本必将增加。

北京市朝阳区一家4S店的销售人员告诉记者，近期汽车购置税并没有变动，消费者应该缴纳的费用都按照国家相关规定走。“每一种车型相应的纳税比例不一样，购置税也并没有做细分，装饰美容这些我们也没细化。”

马天翼认为：“汽车购置税有10%左右的税率，如果想节省税款，就要从车价本身下手。一些买车之后能追加的配置，比如电子导航系统，可以提车之后再做，这就降低了裸车的价格，也就降低了应缴税额。”

国外情况又如何？

以美国为例，根据联邦国税总局2011年上半年发布的2010年税收报告，2010年末，美国共有31081万人，平均每人纳税7545美元，是人均GDP的16%。同时，联邦税和州税税率不同，计税时也要分情况。

2010年，美国家庭所缴纳的最大的税种是个人所得税，另一大税种是社会保险税(亦称“薪工税”)。此外美国还有财产税、遗产和赠与税等。

厦门大学经济学院财政系林文生副教授表示：“美国针对个人的税收主要有个人所得税和关税等，还有针对个体工商户的销售使用税，无营业税。实行综合计税的方式，把个人工资收入、稿费收入等各种所得加在一起计税，但是由于实行严格的税前扣除制度(主要针对教育、抚养、赡养等)，使得个人在缴纳税收的时候有更明确的支出预期。”

刘彦斌告诉记者：“美国实行综合计税的方法，家庭税收缴纳可操作范围较广。联邦税和州税要分别缴纳，税种也比较复杂，这就给家庭纳税规划提供了空间。”

2011年4月18日，美国总统奥巴马公布了自己家庭2010年度报税单，以此为例，美国家庭的税收支出情况可见一斑。

资料显示，奥巴马夫妇2010年1795614美元的总收入，其中免税收入为包括慈善捐款在内的373289美元；人均依法享受的联邦税前扣除，一家四口人共计14600美元；人均依法享受的伊利诺伊州税前扣除，全家共计8000美元。

2010年奥巴马一家共计缴纳个税505338美元，包括在国外纳税、在美国国内纳税、自雇收入部分的税、州个人收入税等。

刘彦斌认为，国外的情况可能在未来的中国出现，“比照美国的税收制度，如果未来国内也实行类似的计税方式，那么个人对自己纳税支出的规划就会增加几分主动性。”