小规模纳税人收入账务处理流程
导读:我们都知道纳税主体是有多种的,在我国主要是分为个人、小规模纳税人、一般纳税人等,每个主体在账务处理上都是不一样的,今天我们就跟小编一起来看看小规模纳税人收入账务处理流程,相信这会对你之后的工作有些帮助.
小规模纳税人收入账务处理流程
1、 缴税凭证处理
借:应交税金-增值税3%
-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
2、 费用凭证
借:管理费用-明细
贷:现金或银行存款
打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费
餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费
食品、小额餐费 福利费
电费、水费 水电费
过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用
汽车保险、财产保险 保险费
印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金
3、社保及住房公积金
借:管理费用-社保类
住房公积金
其他应收款-社保类
住房公积金
贷:银行存款
若没有提供扣个人依据,先全额下费用,汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借:管理费用-工资
贷:应付工资
(2)发放工资
借:应付工资
贷:其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附:工资表 两张凭证可以合并
5、 计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借:管理费用-折旧
贷:累计折旧
6、 往来收款
借:银行存款或现金
贷:应收账款 –明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
7、 往来付款
借: 应付账款 –明细或其他
贷:银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
8、 进货
借:库存商品-明细
贷:银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时,如果库存为负数时,应该暂估入库.要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据).
借:库存商品-明细
贷: 应付账款-暂估入库
9、 销货
借:现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷:商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算:商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、 计提城建税金及附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算:
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、 计提所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
缴纳时:借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
简化处理方法:借:所得税
贷:银行存款
12、 结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、 收入结转损益
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
14、 成本费用结转损益
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
小规模企业与一般纳税人需区别
(1)使用发票不同.小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,小规模纳税人(除个别行业)不能自行开具专用发票.这就强调了小规模企业在日常记账核算时,应严格遵守税法的有关规定,在采购与销售两个环节的发票上加以控制,做到"真票、真款、真货"的三真原则,而且要保持"票流、资金流、物流"的三流合一.购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票;二者收取增值税专用发票后账务处理不同,一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"账户;小规模纳税人则按全额进入成本.
(2)应交税金的计算方法不同.一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%.
(3)税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率.小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6%,(免税的除外).
关于小规模纳税人收入账务处理流程我们就说到这里,小规模纳税人也会涉及到非常多的事项,因此在每个环节操作都是不一样的,文中已经尽可能详细的将一些常用的账务处理进行了总结,希望你能够仔细阅读并灵活运用.
- 上一篇: 没有税号可以开发票吗
- 下一篇: 个体工商户怎么申请电子发票
- 10万元大写金额怎么写 2022-11-12
- 专项附加扣除作废后能恢复吗 2020-03-10
- 红字信息表时显示xml解析失败怎么回事? 2022-08-29
- 减按25%是什么意思 2019-09-25
- 包装物的增值税税率是多少 2020-05-05
- 专票红冲发票需要收回原发票吗 2020-03-16
- 单位银行结算账户和企业银行结算账户的区别 2020-02-26
- 全年一次性奖金是否做为社保缴费基数 2020-04-16
- 预付帐款在现金流量表中怎么填 2019-11-08
- 之前的发票没有用完可以验旧领新吗 2020-06-02
- 失业保险稳岗资金返还怎么记账,是直接记营业外收入?还是记递延收益呢?两者有啥区别啊? 2019-11-29
- 甲公司为一般纳税人,业务如下:( 1 ) 2019年9月1日向乙公司销售一 批产品款为1500 000元( 150万) , 尚未收到,已办妥收手续,适用的增值税税率为13% ( 150万x13%=19.5万)。销次说一文甲公司应编制如下会计分录: 2019-11-27
- 某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余短缺无法查明原因,关于现金短缺相关会计科目处理正确的是什么 2019-11-22
- 企业已有固定资产价值960万元,已经计提折旧320万元,其中上月已经提足折扣旧额人继续使用60万元,另一台设备上月已经达到预计可使用状态尚未投入使用的20万元,采用年限平均法提折旧,月折旧率为1%,当月计提的折旧额是多少? 2019-12-19
- 某企业因管理不善丢失了一台笔记本电脑,购入时原价10000元,增值税进项税额额1300元,进项税额已认证并抵扣,企业作为固定资产核算。截至丢失时,已计提折旧额3000元,收到责任人赔偿2000元。应计入营业外支出的金额为多少? 2019-11-24
- 银行卡的钱被银联转账到银联无卡支付待清算暂收资金专户 是什么意思? 2019-12-14
- 12.某人拟在5年后还清50000元的债务,假设从现在开始每年年末等额存入银行一笔款项,银行存款利率为10%,已知(A/F,10%,5)=0.1638,则每年年末存入( )元。 A.10000 B.8190 C.9000 D.9347.28 这题的解析没有看懂,请教一下老师 2019-12-20
- 3.甲公司系增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率为13%,2019年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2013年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为13万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值30万元。不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( )万元。 2020-03-11
- 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如下: (1)甲公司换出: ①厂房:账面价值为1 200万元(成本1 500万元、累计计提折旧300万元);公允价值为1 000万元,销项税额为90万元; ②投资性房地产:账面价值为500万元(成本为400万元、公允价值变动100万元,此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元);公允价值为600万元,销项税额为54万元; 2020-03-31
- 抖音小店提现只能提到对公账户里面吗? 2019-12-19