我一不小心认证了一张作废发票

二哥:

你好，我7月份收到一张发票，然后我就认证了，8月2日我正常申报了这笔进项税，昨天税务局通知我这张发票作废了，让我做进项税额转出，我都没明白怎么回事，打电话问销售方才知道他们不小心在系统把发票作废了。

7月增值税已经申报了，现在我应该怎么做呢？

鱼小泡

鱼小泡:

你好，你这种情况，对方应该是7月开具的发票，纸质发票交给了你，你也通过了认证，但是发票开具当月，销售方可以在税控系统作废电子数据。

很明显，销售方的作废行为是不合规的，因为我们知道，当月作废当月发票需要联次均收齐符合作废条件才能作废。

销售方的作废行为后面也经查实是不小心的行为，这个也情有可原，有时候新人操作不当完全可能发生误作废情况。

目前增值税发票开具新系统的稽核功能进行比对后，很快就会发现该发票系作废发票进行认证，这时候系统就会提示，会通知购买方主管税务机关进行协查，这就有了你们主管局通知你转出的事情。

处理建议

你需要的做的就是申请修改7月申报表，进行进项税转出申报处理。同时将抵扣联和发票联均退回销售方，让销售方重新开具发票给你，你接收发票后按照正常程序重新抵扣即可。

账务处理方面，由于已经过了7月账期，7月账务可以不做反结账处理，在8月进行调整即可，即在8月做进项转出分录。

借：费用/成本科目

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

新取得发票在8月抵扣后，再做一笔进项税进去。

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：费用/成本科目

这样就保证了进项税科目和申报表一致，至于申报和账务中进项税转出的月度差属于正常调账差异，备注备查即可。