企业租房保证金收不回来了,怎么做账

企业租房保证金收不回来了,怎么做账

收不回的房屋保证金，暂时挂帐，继续追缴。如果确实无法收回，并达到坏账损失认定的条件后，可以进行帐务处理。

会计分录：

1、如果计提坏账准备了

借：坏账准备

贷：其他应收款--保证金

2、如果没有计提坏账准备

借：管理费用--坏账损失

贷：其他应收款--保证金

坏账损失的核算方法

坏账损失的核算方法有两种:一是直接转销法;二是备抵法。

直接转销

直接转销法是指在坏账损失实际发生时，直接借记"资产减值损失-坏账损失"科目，贷记"应收账款"科目。这种方法核算简单，不需要设置"坏账准备"科目。关于直接转销法，我们还应掌握以下两个要点:

第一，该法不符合权责发生制和配比原则;

第二，在该法下，如果已冲销的应收账款以后又收回，应做两笔会计分录，即先借记 "应收账款"科目，贷记"资产减值损失-坏账损失"科目;然后再借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"科目。

备抵法

备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。估计坏账损失时，借记 "资产减值损失-计提的坏账准备"科目，贷记"坏账准备"科目;坏账损失实际发生时(即符合前述的三个条件之一)，借记"坏账准备"科目，贷记"应收账款"科目;已确认并转销的应收款项以后又收回时，借记"应收账款"，贷记"坏账准备"科目，同时，借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"。

至于如何估计坏账损失，则有三种方法可供选择，即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。

应用年末余额百分比法时，坏账准备的计提(即坏账损失的估计)分首次计提和以后年度计提两种情况。首次计提时，坏账准备提取数=应收账款年末余额×计提比例。

例:(1)2008年末提取坏账准备200000元

借:资产减值损失200000

贷:坏账准备200000

(2)2009年六月发生坏账22000元

借:坏账准备22000

贷:应收账款22000

企业租房保证金收不回来了,怎么做账？对于这种情况，可以将其暂时挂账，等到确认了无法收回之后再将其计提坏账准备，确认为坏账损失。文章中还对坏账损失的核算方法进行了阐述，主要有直接转销发和备抵法两种，看完文章，你是否有所了解了呢？