小规模纳税人跨月作废发票

小规模纳税人跨月作废发票

答:如果发票要作废,必须在当月作废,跨月是不能作废的,普通发票冲红后,可以重新再开具新的发票.

公司属于小规模纳税人时,发生销售行为,并开具普通发票,而在认定一般纳税人后使用防伪税控系统开具增值税普通发票的,应按照原蓝字发票开具的税额按照一般纳税人的适用税率换算销售额开具红字增值税普通发票.增值税普通发票开具红字发票的要求与其他普通发票的要求一致.根据《上海市国家税务局关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(国税函〔2003〕627号)的规定,就纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题明确如下:

(一)购货方未作帐务处理,销货方已作帐务处理的,销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单,方可开具等额的红字发票.同时,必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证,其余联次不得撕下,并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查.

(二)购货方已作帐务处理的,不论销货方是否已作帐处理,销货方须取得购货方出具的有效书面证明,填制蓝字退货进仓单后,方可开具等额的红字发票.

(三)购货方的有效书面证明,必须记载与发票和销货清单内容一致的事项,包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的),以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章.

(四)除上述第一点情形外,销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证.因此,纳税人开票有误的,应当依照上述规定开具红字普通发票.

跨月发票作废后如何做账?

对方会把开错的发票还给你,然后你开据一张红冲发票,把这笔收入冲销掉,再开一张正确的发票给他们就可以了.在开票系统里有个发票----红冲,你把开错发票的那个发票号码输进去,点击退票打印就可以了.

冲销收入凭证:

借:应收账款

贷:主营业务收入(用红字)

本文详细介绍了小规模纳税人跨越作废发票如何处理,同时也详细的介绍了跨越发票作废后如何做账.如果你是单位的一名财务会计,看到了以上这些业务内容,一定要学会及时的进行会计处理,如果你对这方面的内容不是很了解,赶紧关注一下本平台的这部分内容吧.