收到普通发票账务处理

收到普通发票账务处理

在日常生产经营中，不仅增值税普通发票报销是按照价税合计，增值税专用发票也是这样，因为我们购买任何东西支付的价款都是含税的。所以报销的发票是按照价税合计金额的。

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。会计处理中根据发生差旅费的部门不同可以分别计入管理费用、销售费用或者研发支出。

1.用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2.一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3.至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

常见的会计分录如下：

如果没有向公司借钱，直接报销

借：管理费用-差旅费用

贷：库存现金

出差人员向公司借钱时

借：其他应收款-**（员工）

贷：库存现金

报销时

全部花完

借：管理费用-差旅费用

   贷：其他应收款-**（员工）

有剩余现金时

借：库存现金

    管理费用-差旅费用

贷：其他应收款-**（员工）

无剩余现金，报销金额大于向公司借钱

借：管理费用-差旅费用

   贷：其他应收款-**（员工）

       库存现金

差旅费发票抵扣怎么账务处理

营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣，一般纳税人抵扣率是6%，小规模纳税人抵扣税率是3%。

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下：

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。

案例一：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷：库存现金 309元

案例二：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷：库存现金 318元

收到普通发票账务处理应该怎么做？用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。