增值税的计提方法和账务处理怎么做

2026-02-19 19:36 来源：快学会计网阅读量：252

导读：你好，增值税是价外税，不存在计提的说法。按规定：发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下：借：应收账款（全部应收的款项）贷：主营业务收入（应收款/（1%2B税率）贷：应交税费-应交增值税-销项发生进项时，分录：借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1%2B税率）借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1%2B税率）*税率）贷：应付账款期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税次月缴纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

你好，增值税是价外税，不存在计提的说法。按规定：发生销售时，收到的款项按税率计算确定税款和收入，做分录如下：借：应收账款（全部应收的款项）贷：主营业务收入（应收款/（1%2B税率）贷：应交税费-应交增值税-销项发生进项时，分录：借：库存商品（或其他科目）（全部应付款项/（1%2B税率）借：应交税费-应交增值税（应付款项/（1%2B税率）*税率）贷：应付账款期末，将应交增值税贷方余额转入未交增值税，分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税次月缴纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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