4季度所得税元月份缴纳怎么样入帐

4季度所得税元月份缴纳怎么样入帐

上年所得税一般是在上年的12月计提入账(数额一定要准确),申报成功后,本年1月划款.根据你公司的情况,如在1月份银行已经扣款,就在4月份补记一笔就可以了,如银行在4月份扣款,就在4月份记帐就OK了.会计分录

借:利润分配-以前年度损益调整

贷:银行存款

此笔分录,因只涉及到上年有关数据,在利润表中不必反映出来.

至于4月份缴纳今年第一季度的所得税入账问题,利润表是一定要反映.

计提税款时借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整.

补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

补发工资怎样申报个人所得税

首先个人所得税通常是按照发放日来计算的,不论你是几月份的工资,需要统一在发放日来计算个人所得税基数.也就是说如果在本月发放了本月的5000及上月未发放的工资5000则需要按照10000来确定本月的应纳税所得额.如果想要补税处理的话如下.个税逾期申报请填写"个人所得税明细补、退税申报表",到主管地税机关的办税服务厅办理,其他资料具体请与主管税务机关办税服务厅联系确认.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定"纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金".

补发工资个税计算方法

1、目前的普遍做法是允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税,计算公式为:所属月份补发工资应纳税额={[(所属月份补发工资 原所属月份的工资薪金所得)-费用减除额]×适用税率-速算扣除数}-原所属月份已缴纳的个人所得税;

2、按照个税法规定,工资薪金所得按月计算,应以纳税人一个月内取得的所有工资薪金所得一并计算缴纳个人所得税.在企业单位实际工作中,确实存在因政策原因、或因资金周转困难等原因导致不能按时发放工资而采取集中补发工资的情形.若按税法规定计算缴纳个人所得税,纳税人的税负明显畸高.各地税务机关特此而发文允许还原至所属月份计算缴纳个人所得税的做法;

3、例如:粤地税发[1999]239号文件《广东省地方税务局关于对补发以往月份工资计算个人所得税问题的通知》、大地税个[1997] 101号文件《大连市地方税务局关于明确调整个人所得税若干政策问题的通知》均对此作了明确;

4、可见,应予结合当地税收相关文件规定予以核实为妥.

4季度所得税元月份缴纳怎么样入帐?一般可以借记利润分配-以前年度损益调整,贷记银行存款,如果是个人所得税,有工资补发的话,在实务工作中,大多数办法还是按照之前发工资的方法来计算个税,本文就为大家讲述到此,更多精彩内容请继续关注网站更新.