小规模代开专票跨年退回未抵扣的会计分录

小规模代开专票跨年退回未抵扣的会计分录

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

代开专票跨年可以作废或冲红吗?

根据《国家税务总局关于印发》的通知(国税发〔2004〕153号)第十二条规定:"代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的,按照专用发票有关规定处理.

税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具.代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理.对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款." 因此,您代开的发票如发生填写错误、销货退回或销售折让等情形,可以前往代开机关冲红重开,不论是否已经跨年.

小规模怎么代开专票?

规模纳税人销售货物、提供应税劳务、提供货物运输服务以外的其他应税服务,接受方索要增值税专用发票的,可向主管国家税务局办税服务厅申请代开增值税专用发票.

需要填报的表格:

《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

需要提供的资料:

发票专用章;

办理流程

1.纳税人填写好《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》,准备好相关资料,向主管国家税务局办税服务厅申请代开.

2.办税服务厅工作人员审核申请资料,符合条件的,工作人员按《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》注明的税额征收税款,开具完税凭证.

3.税务机关采取税库银联网缴税、银行卡(POS机)划款等方式征收税款.

4.纳税人缴纳税款后,凭《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》和税收完税凭证,由代开专用发票岗位代开专用发票.

5.纳税人在已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票上加盖发票专用章.

小规模代开专票跨年退回未抵扣的会计分录小编分了红字、冲回、结转未分配利润三个时间点为大家做了解析,大家要知道的是,代开的发票如果出现填写等错误的话是可以冲红重开的,如果大家不知道操作的话都可以在线咨询.