补缴以前年度的税款怎么做分录

补缴以前年度的税款怎么做分录

1、增值税补缴

(1)调账

借:应收账款等检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借:应交税金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、滞纳金

借:营业外支出

贷:现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)上缴

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金(或银行存款)

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.

怎么补交企业所得税

第一步,打开手机,点击"支付宝"并进入.

第二步,进入支付宝后,如图所示,点击"更多".

第三步,点击更多之后,打开"城市服务".

第四步,进入城市服务之后,点击"更多服务".

第五步,如图所示,点击"税务大厅"并进入.

第六步,点击"企业办税",输入正确的账号和密码,点击"登录"即可进行补缴.

企业所得税一般按季度缴纳,税率是25%,所得利润乘以税率就是应交所得税.

如果企业是小微企业年利润在50万以下,可以减半按20%税率来征收,实际就是按利润的10%缴纳企业所得税,包含汇算清缴的调增额.

补交的按规定必须去单独补交.自行写个自查补税说明,然后去国税局补交自查补税就行了,当然滞纳金是要收的.

本文的补缴以前年度的税款怎么做分录这个问题已经讲完了,您是否都明白了呢,补交的税款除了所得税以外,也有可能补交增值税,附加税等等,具体情况具体分析,以上就是小编的讲解内容,感谢阅读,有需要的可以关注本站每日更新.