预缴所得税账务处理

预缴所得税账务处理

1、预交时

借:应交税费或应交税金-所得税

贷:银行存款或现金

2、计提时

借:所得税 或所得税费用

贷:应交税费或应交税金- 所得税

3、结转所得税

借:本年利润所得税 或所得税费用 - 所得税

贷:银行存款

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

相信大家看完已经知道了预缴所得税账务处理,在预缴是需要借记应交税费贷记银行存款,计提的时候需要借记所得税贷记应交税金,结转是需要借记本年利润所得贷记银行存款.希望大家能够熟练掌握企业所得税的预缴方法,谢谢对本站的支持.