​交易性金融资产的投资收益如何入账

交易性金融资产的投资收益如何入账

1、取得交易性金融资产时

借:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)

应收股利/应收利息(购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息)

投资收益(发生的交易费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金等

2、投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息

借:其他货币资金/银行存款

贷:应收股利/应收利息

3、交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

4、期末计量交易性金融资产,通过"公允价值变动损益"科目表示交易性金融资产公允价的增加与减少

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

5、出售交易性金融资产

借:其他货币资金等(实际收到的金额)

贷:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)

交易性金融资产--公允价值变动(累计公允价值变动,也可能在借方)

投资收益(差额,也可能在借方)

6、产生转让收益,转让金融商品应交增值税

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

交易性金融资产成本是否包括交易费用?

交易性金融资产成本中不包括交易费用.取得交易性金融资产具体的会计处理如下:

借:交易性金融资产--成本

应收股利

应收利息

投资收益

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金等

交易费用记入"投资收益"科目的借方,由此可见,交易性金融资产成本中不包括交易费用.

交易性金融资产取得时按公允价值计入交易性金融资产--成本的借方.

已宣告但尚未发放的现金股利登记在应收股利的借方,已到付息期但尚未领取的债券利息登记在应收利息的借方.

交易费用可抵扣的增值税登记在应交税费--应交增值税(进项税额)的借方.

支付的总价款总价款登记在其他货币资金等会计科目的贷方.

交易性金融资产的投资收益如何入账?以上内容就是本期小编老师针对交易性金融资产投资收益做账的相关资料,通过上文的资料学习,学员们应该非常清楚交易性金融资产的投资收益科目来核算的.如果大家看完上文会计处理后还有其他方面的会计问题,建议你们可以来本网站上免费搜索学习.