​货款含运费运费发票怎么开票?

货款含运费运费发票怎么开票?

一般纳税人企业销售货物同时,开具的运输业增值税专用发票的运输费用,不计入价外费用了.运费的增值税和货物的增值税分别核算,不存在价外费用的合并计税了.企业销售商品一般增值税税率为13%,运费单独开票上的增值税税率为9%.

销售货款里有含运费凭证科目如何做?

企业日常经营中发生的运费,要视具体情况再作会计处理:

1、如果发生的运费是为了采购某单一原材料而发生的,可以明确发生的运费运送材料批次的,运费可以在扣除可以抵扣的增值税进项税后,直接列入该批原材料成本;

会计分录:

借:原材料(购买价款加上扣除进项税额以后的合计金额)

应交税费-应交增值税(进项税额)(取得运输发票可以抵扣的增值税进项税额)

贷:银行存款(或应付账款,原材料购买价款与运费的合计金额)

2、无法分清需要承担运费的货物批次的,可以按比例分摊到材料成本.

会计处理:

借:原材料-X材料(运费扣除进项税额按一定的分配标准应承担部分加上购买价款)

-X材料

应交税费-应交增值税(进项税额)(取得运输发票可以抵扣的增值税进项税额)

贷:银行存款(或应付账款,原材料购买价款与运费的合计金额)

3、销售商品时发生的由销售方承担的运费,扣除可以抵扣的进项税金额以后,计入销售费用:

借:销售费用-运输费(支付或应支付的运费扣除可以抵扣的进项税额)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或:其他应付款-X运输公司)

关于运费月初开票,每月结算一次的情况,月末可以暂估,下月发票收到后根据发票金额调整暂估金额和发票金额的差额.实际工作中一般预估较少见,因为这样处理太繁琐,容易出错.

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