​小规模纳税人收专票有什么风险?

小规模纳税人收专票有什么风险?

税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票.没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票.之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因,是因为,小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险而已.当小规模纳税人正在变更一般纳税人时期,可能会要求一般纳税人开具增值税专用发票,他们会选择企业被认证为一般纳税人之后再抵扣.增值税专用发票的有效期有360天.

小规模纳税人收到专用发票如何处理?

1、检查票面信息,验证发票无误

目前,给小规模纳税人开具专票是不是合规行为并没有明确的判定,所以收票方只需要判断票是不是真实合规的即可.通过增值税发票查询平台来查验真伪,检查购买方是不是自己公司的单位名称和纳税人识别号.票面信息无误即可接收.

2、汇报领导,联系开票方

遇到这种情况,要向自己的主管领导说明.因为如果是以后要经常合作的单位得话呢,还会收到很多的发票.这次可能是没给对方说清楚自己单位是小规模纳税人,导致对方没给开普票,说明情况之后,已经收到的发票可以要求退回重开,并且日后合作中都可以避免这种问题.

3、准确入账

小规模纳税人缴纳的增值税是用征收率计算缴纳的,应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率.所以小规模纳税人不用区分税额,直接将发票全额计入成本或者费用即可.

4、主动说明,规避风险

5、做好附件留存

小规模纳税人取得增值税专用发票的账务处理是,

借:库存商品或原材料,

贷:应付账款等科目.

以上整理的资料内容,就是我们关于"小规模纳税人收专票有什么风险?"这一问题的具体回答.当我们小规模纳税人收增值税专票之后,最容易形成滞留票的风险.因为小规模纳税人是不能把增值税专用发票进行抵扣的,所以滞留票的风险就很大.