应付账款多了调整分录

应付账款多了调整分录

1、应付账款期初数要调整的分录反结账、取消起初记账,修改即可.

问题补答:

如跨年度且原因不明可:

借:是应付账款-XX

贷:利润分配-未分配利润 或 其他应付款-待查款项(日后查明再调整)

2、应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金. 是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债.

3、期初数:

对于月报表来说,期初数就是本月的月初数,也就是上月的月末数,而年初数则是该报表所处年度的1月1日的数据(也就是上一年度12月31日的数据).

对于季度报表来说,期初数就是本季度第一个月的月初数(也就是上一个季度最后一个月的月末数的数据).

对于年度报表来讲,期初数和年初数是相同的概念,都是指该会计报表所处会计年度的1月1日的数据.也就是上一会计年度12月31日的数据.

应付账款调账分录

应收账款

(1)对应收项目的高估是被审计单位舞弊的常用手段,而对这些项目的高估的主要方式就是少提或者漏提"坏账准备".正常情况下,企业"坏账准备"的会计处理:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

如果被审计单位少提或者漏提了坏账准备,则应对其进行调账处理:

借:以前年度损益调整--调整资产减值损失

贷:坏账准备

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整--调整所得税费用

注册会计师调表分录如下:

借:资产减值损失

贷:应收账款--坏账准备

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

(2)预付账款在贷方要进行重分类--调表分录.

借:预付账款

贷:应付账款

应付账款会计分录过程:

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记"材料采购"、"在途物资"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目.

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目.支付时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)" 科目,按其差额,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.

购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目.

(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目,按其差额,贷记"营业外收入--债务重组利得"科目.

2.企业以非现金资产清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按用于清偿债务的非现金资产的公允价值,贷记"交易性金融资产"、"其他业务收入"、"主营业务收入"、"固定资产清理"、"无形资产"、"长期股权投资"等科目,按应支付的相关税费,贷记"应交税费"等科目,按其差额,贷记"营业外收入"等科目或借记"营业外支出"等科目.

3.以债务转为资本,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值,贷记"实收资本"或"股本"、"资本公积--资本溢价或股本溢价"科目,按其差额,贷记"营业外收入--债务重组利得"科目.

4.以修改其他债务条件进行清偿的,应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额,借记本科目,贷记"营业外收入-- 债务重组利得"科目.

(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记本科目,贷记"营业外收入"科目.

以上就是应付账款多了调整分录的编制方法,各位都学会了吗?应付账款一般按应付金额入账,而不按到期应付金额的现值入账.如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的,应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)记账.