汇算清缴后资产负债表如何调整

汇算清缴后资产负债表如何调整

如果出现需要调整的事项，利润表是与资产负债表上的数字不等的，是正常的，这个不要管，直接调整资产负债表上的数字即可。

资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的，它是根据期末科目余额编制，和所得税汇算无关。一般企业所得税清算完成是在1月25日前完成，如果此时你的年度报表还未完成，那么补做一张完税记账凭证，还是要按科目余额编制资产负债表。

资产负债表里调整未分配利润和应缴税费这两个数。但是你一定要保证做完调整凭证后再进行调整，这样帐表才能相符，你也就能够一眼就看出来了。

汇算清缴所得税怎么记账

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

 6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

汇算清缴后资产负债表如何调整？资产负债表里调整未分配利润和应缴税费这两个数。但是你一定要保证做完调整凭证后再进行调整，这样帐表才能相符，你也就能够一眼就看出来了。

资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的，它是根据期末科目余额编制，和所得税汇算无关。一般企业所得税清算完成是在1月25日前完成，如果此时你的年度报表还未完成，那么补做一张完税记账凭证，还是要按科目余额编制资产负债表。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号):对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业作出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

计提以前年度企业所得税分录应该怎么做?以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记以前年度损益调整;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。