代扣代缴增值税手续费返还账务处理

代扣代缴增值税手续费返还账务处理

1、根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)的规定，可申请手续费返还的“三代”范围包括：代扣代缴、代收代缴和委托代征。由于经常发生代扣代缴职工工资个人所得税行为，因此企业较熟悉申请返还代扣代缴个人所得税手续费。

2、“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，同时记得申报缴纳增值税及所得税哦。

3、“三代”单位所取得的手续费收入也可以适当奖励相关工作人员。另外，如果用于奖励优秀的员工，根据财税[1994]20号文第二条的规定，该部分奖励暂免征收个人所得税。

事实上，在企业所得税、营业税(营改增前)、增值税等纳税范围中，只要企业属于法定的扣缴义务人，履行了代扣代缴、代收代缴税款义务之后，都可以按照规定申请手续费返还。

所以代扣代缴的通过其他应付款进行核算，返还的手续费可以放到营业外收入科目核算。

返还的手续费要交税?交什么税?

(1)、根据《个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员。

(2)、三年不到税务机关领取代扣、代收税款手续费的，税务机关将停止支付手续费。

原则上应缴纳增值税，国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”

关于代扣代缴增值税手续费返还账务处理这一问题，上文做出了详细的解答，希望大家阅读这篇关于手续费用返还增值税的文章，能够有所收获，想要获取更多财务知识的，敬请关注我们的更新呦!