小微企业所得税减免会计分录

小微企业所得税减免会计分录

免交的增值税计入营业外收入,计算缴纳所得税.该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入,应计入收入总额中缴纳企业所得税.

账务处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

所得税的计提是按减免后的金额计算的.第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%,直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税.

小微企业年度所得税怎么报?

小微企业年度所得税申报,在填报预缴申报表时,以下两个方面应当重点关注:

一是关注"应纳税所得额"和"减免所得税额"两个项目的填报."应纳税所得额"是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用"减半再减半""减半征税"等不同政策的最主要指标,这个行次一定要确保填写无误."减免所得税额"是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额,这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效.企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业,如果符合小型微利企业条件的,其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现,而是通过直接调减定额的方式实现.但是,这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况,正确选择填报"小型微利企业"项目.

二是关注预缴申报表中新增"按季度填报信息"部分有关项目的填报."按季度填报信息"整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标,其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否.

因此,所有企业均需要准确填写该部分内容.对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业,按季度预缴的,应在申报预缴当季度税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目;按月度预缴的,仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目.

"按季度填报信息"中的"小型微利企业"项目,是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示.除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外,其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的"从业人数""资产总额"等项目的填报情况,结合本期纳税人申报表中"应纳税所得额"和"国家限制或禁止行业"的填报情况进行综合判断.

小微企业所得税减免会计分录的处理,综合以上所述,根据小编老师的介绍,其实小微企业可以将其免交增值税的税款计入营业外收入的科目,因为此部分税款也是属于税法规定的收入部分,所以需要计算企业所得税的.如果大家看完后还有什么其他的会计问题,欢迎你们来本网站进行咨询.