预付账款其他应付账款的分录

预付账款其他应付账款的分录

在公司不做账时可以不分这两个科目,只要在做报表时,将应付款的借方余额重分类到预付账款

一般是没有拿到货且未开发票,但已经付款,属于预付账款,

原料或是产品已经到公司或是入库,或是发票已经开给你们企业,但尚未付款,就是应付账款.

在实际的会计核算中,涉及到供应商的货款,不管是应付还是预付,最好都记入应付账款账户,这样不容易一个供应商涉及多个账户,只要在做报表时分析填列就可以的.

预付款时,直接用应付账款做账,会计科目是:

借:应付账款

贷:银行存款

那么,把预付的钱冲掉,就要

贷:应付账款

至于借方的科目,需要根据您预付款项的性质来确定(但肯定不会是"银行存款"科目),比如预付的是货款,那么冲销预付款时一定是收到了材料,借方便是"原材料"或"库存商品";

应付账款和预付账款如何做账?应付账款的借方登记预付账款.

应付账款转预付账款分录怎么做的?

"应付账款"是记录企业负债的往来性账户,其余额一般应该在贷方.如果偶然出现在借方,其借方的余额,实际上是该企业的债权资产.可以转为"预付账款"账户,应为预付账款是一个记录企业资产的往来型账户.所以应付账款转预付账款的会计分录为:

借:预付账款

贷:应付账款

但是,在实际操作中一个供应商的往来账户只在"应付账款"和"预付账款"两者中选择其中一个开设明细账户.不会在这两个一级账户下都开设同一家供应商的明细账户.因为两边(即,债权账户和债务账户)都开设同一家供应商的明细账户,会造成同一家供应商的往来账无法及时抵冲,而使得公司的债权债务虚增.

如果实际工作中一家供应商只能在一个一级往来账户下开设明细账户,那么应付账款转预付账款的业务就不会发生.因为,不是同一家供应商的债权债务是不能直接抵冲的.

那么,如果在期末"应付账款"账户出现借方余额,或者"应收账款"账户在贷方出现余额.应该如何进行会计处理呢?

如果在期末"应付账款"账户出现借方余额,应该视同为企业的债权.报表汇总时作为应收账款的加项.同样道理,如果在期末"应收账款"账户出现贷方余额,应该视同为企业的负债.报表汇总时作为应付账款的加项.

再则,"应收账款"和"预收账款"这一对为企业客户开设的往来账户期末余额出现相反方向的处理原则应该参照"预付账款"和"应付账款"的同样方法进行处理.这才是对企业往来账户的正确处理方法.

关于预付账款其他应付账款的分录编制方法我们就学到这里吧,各位都学会了吗?会计分录就是会计人员编制的有明确借贷方向、明确科目账户和金额的凭证,是为了方便登记日记账和各类明细账的记账凭证.更多会计资讯,请关注本网其他内容.