小规模纳税人计提增值税会计分录

小规模纳税人计提增值税会计分录

取得收入

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

缴纳上月计提的增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

税金减免

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

小规模纳税人增值税税率是多少?

增值税小规模纳税人税率是3%,通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率.

法律依据:《增值税暂行条例》第十一条规定: 小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.第十二条规定: 小规模纳税人增值税征收率为3%.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.

小规模纳税人计提增值税会计分录怎么做?对于这个问题,小编在此总结一下,如果是正常的增值税缴纳,在应交税费的科目下设置一个应交增值税的科目就可以了.如果享受了增值税的优惠正常,减免的税款就可以计入营业外收入中.