实际支付金额小于发票金额

实际支付金额小于发票金额

一、发票金额跟实际支付金额不符,有2种账务处理方法:

1、发票金额大于实际支付金额的,按实际支付金额入账.如现金购买100元的办公用品,发票金额为150元,则会计分录是:

借:管理费用-办公费 100

贷:现金 100

2、发票金额小于实际支付金额的,需要筹齐实际支付的发票数额才能入账.

二、销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认; 已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额.

退货与销售折让的账务处理方法:

退货与销售折让是企业经常性的经营行为,若不正确处理这些业务,将会在会计核算上带来很多不便.

购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联(税款抵扣联)和第三联(发票联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:

⑴销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面.

⑵销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查.

另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税),购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后,

销售方本月重新按现价开一张蓝字发票,将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下,邮寄给买方,记账联在本月补记上月少记(冲回多记)的账款,将变更后的合同或协议附于其后.并注明上月原记账联的出处(凭证号).

退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后.未收到购买方退还的专用发票前,销售方不得扣减当期销售收入和销项税额.

实际支付金额小于发票金额应该怎么处理?我们在上面文章中关于实际支付金额小于发票金额的处理,给出两种解决办法,大家可以参考我们上面给出的分析,选择适合自己的解决方法,希望我们的分析,可以给你一些帮助.请大家继续关注我们网站.