月末哪些需要计提

月末哪些需要计提

比如计提工资,折旧,税金等

月末计提附加税的比例是多少

税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

什么是营业税金及附加?

"营业税金及附加"帐户属于损益类帐户,用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等.

根据权责发生制,当期的费用要当期入帐,这时候就需要对营业税金及附加做一下计提,让其反映在当期的利润表中.报税后缴纳税款,就到了下个月,如果这时候再确认就已经晚了.

计提时

借:销售税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费

应交税费-消费税

具体计提金额,消费税=(关税完税价+关税)*消费税/(1-消费税税率)

城建及教育附加按各自税率计算即可,(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)×适用税

附加税怎么算?

1、小规模纳税人.

(小规模纳税人)当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+4%)]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加,由于你所处的地域不同,比例不同,假如城建税税率为5%,教育费附加费率为3%,则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元

2、一般纳税人.

当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考虑进项税,如果考虑进项税就再减去进项税才是应该缴纳增值税),则你应缴纳的城建税是1452.99*5%=72.65元,教育费附加是1452.99*3%=43.59元

3、缴纳税率:

1、增值税按销售收入17%、4%(分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人);

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳.

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