销项税额期末有余额,应该调整至哪里

销项税额期末有余额,应该调整至哪里

一般情况下,销项税减去进项税,如果是正数的话,就是应该交的增值税,反之,就是留抵的增值税.如果销项税大于进项税,分录如下:借:应交税费-应交增值税-销项,贷:应交税费-应交增值税-进项,应交税费-应交增值税-转出未交增值税,同时,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税.反之,可以不需要处理的.

应交税费-应交增值税的核算应该算是税务会计核算中最复杂的一个科目,财政部还专门出文来规范其核算,最近的核算规章文件就是财会2016年22号文「建议大家都好好看看」.

对于小规模纳税人来讲,其应交增值税的核算相对简单,就是在应交税费下面设置应交增值税这个科目,不需要更多的明细,当然除了"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外.

所以,我们平时在财务软件中核算也非常简单

取得收入

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税

贷:主营业务收入

实际缴纳的时候

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

销项税额怎么计算?

销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的,并向购买方收取的增值税税额.这里包含两层意思:第一,销项税额是计算出来的,该税额是销售货物或应税劳务的整体税负;第二,销项税额是销售货物并随同货物价格一起向购买方收取的.销项税额不是本环节纳税人的应纳税额.纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.

销项税额的计算公式:销项税额=销售额×税率

销项税额期末有余额,应该调整至哪里?上文中的解答是转到未交增值税的科目中.因为销项税额也是增值税的一种,所以在会计上也是通过应交税费的科目来进行处理的.而未交增值税也是应交税费科目下设置的一个明细科目之一.