企业所得税关联表需要填报吗

企业所得税关联表需要填报吗

答:"实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得说的非居民企业,发生以下任何情形之一的应当进行关联申报:

(一)年度内与其关联方发生业务往来的; 

(二)企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表.

关联申报表一般是征对跨国公司,集团企业才需要填写的,如企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报.电子税务局出现的应申报提示不理会即可,不会逾期.

什么叫企业关联表?

答:关联企业,是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织:

1、在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;

2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;

3、其他在利益上相关联的关系.

关联企业的判定

1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的;

2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的;

3、企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上,或企业借贷资金总额的10%是由另一企业担保的;

4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的;

5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的;

6、企业生产经营购进原材料、零配件等(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制或供应的;

7、企业生产的产品或商品的销售(包括价格级交易条件等)是由另一企业所控制;

8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系,包括家庭、亲属关系.

如果你企业有关联企业那么这张往来表就要填,如果没有,就填一下你企业基本信息就行了.

企业所得税关联表需要填报吗?刚才小编已经把这个问题做了很详细的解答,希望能给大家一些帮助.企业之间的资金、技术往来很常见,关联表是否填写关键是确定存在与其他企业的资金控制等关系.更多会计方面的问题会计朋友们多关注网站查询.