增值税减免税如何结转

增值税减免税如何结转

应交增值税各明细账户月末余额,于月终时转入"应交税费-未缴增值税"科目;贷方余额表示本月应交未交增值税,借方余额表示月末多交增值税或增值税留抵税额. 小规模纳税人直接减免增值税的会计处理.对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款. 减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.

免税减增账务处理

案例1,在营改增之后,一般纳税人企业发生的技术维护费用(税控设备的技术维护费用),账务处理:

借:管理费用400,

贷:银行存款400.

按规定抵减增值税应纳税额

借:应交税费-应交增值税(减免税款) 400

贷:管理费用400

或者:小规模纳税人

借:应交税费-应交增值税400

贷:管理费用400

案例2,企业处理未曾抵扣过进项税额使用过的固定资产,处理净值10300元.税法规定,按3%的征收率简易征收,可以享受减按2%征收的优惠政策.

这个意思是如果销售以前年度购买的这些设备,可以按3%的征收率减按2%交增值税.笔者前面讲的那些业务,账务处理应该都有明确的规定,不会有分歧,但是讲到这个案例的时候大家就会有分歧,下面我们看一下,笔者是怎么做的?

销售设备

借:银行存款10,300

贷:固定资产清理10000

贷:应交税费-简易计税300,

(注意,实际上做这个账务处理之前,还要先做一个,借:固定资产清理,借:累计折旧,贷:固定资产,因为讲免税业务,所以注销固定资产的账务处理就省略了)

注意,账务处理是贷记"应交税费-简易计税300",但实际上大家都知道,旧固定资产的销售业务,只需要交200的增值税就够了.

增值税减免税如何结转?这个问题小编在上文中做出了详细的文字叙述,可多读几遍加深记忆,在下半部分小编给大家列出了关于免税减增的例题分析,并做出了分录解答,可以给大家做个参考.那今天的文章小编就分享到这里,如有其它疑问可继续向小编提问哦.