上年暂估成本怎么冲回

上年暂估成本怎么冲回

1.如果上年暂估成本已经销售,不应转回已估的成本,待实际发票到帐后再进行调整;

2.税金误进的话如果已经销售,只需冲回税金部分的成本,其余成本留在账面体现负债的价值.

暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理?

根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求,固定资产已实际投入使用的,可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除,待办理竣工决算确定实际价值后,再进行相应的调整处理.分录一般如下:

暂估固定资产入账分录:

借:固定资产-暂估固定资产

贷:在建工程-暂估转入固定资产

财务决算批复入账分录:

先冲红原有暂估分录:

借:固定资产-暂估固定资产(红)

贷:在建工程-暂估转入固定资产(红)

在做以下分录:

借:固定资产-在用固定资产(无形资产或者长期待摊费用)

贷:在建工程-各明细科目

增值税法规定了增值税纳税义务发生时间,而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件,其规定与《企业会计准则》趋同.因此,我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入,是"会计上已做销售处理".

如果纳税人的销售业务,

①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;

②按税法规定,尚不产生纳税义务;财税处理如下:

1、符合收入确认条件,交确认收入时:

借:应收账款

贷:产品销售收入(营业收入)

2、产生纳税义务时:

借:应收账款

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

暂估商品未做入库但成本已结转,发票到后调整.

如果当时估价较低,那么现在补计成本即可.

借:库存商品 贷:应付账款补结转差

借:主营业务成本 贷:库存商品

上年暂估成本怎么冲回?企业针对不同的费用收支在不同时间段进行核算整理,上年的暂估成本就需要在上年末尽量冲回,这样才能及时反映上年的发展情况,也不至于影响下年的成本控制.及时处理每一项账务是每个企业会计的职责所在,也是企业管理的重要手段之一.