甲方代缴水电费怎么入账

甲方代缴水电费怎么入账

营改增后物业公司水电的账务处理:

物业公司代收代缴水电费,应计入"其他应收款"科目,并设二级科目"代收水电费".

1、收取时:

借:库存现金

贷:其他应收款-代收水电费.

交电业局时:

借:其他应收款-代收水电费

贷:库存现金.

2.预收的部分会计分录:

收取时

借:现金

贷:其他应收款-代收水电

电费下来后,根据业主的电费额,冲预收的部

借:其他应收款-代收水电费

贷:现金

代收代缴水电费的税务处理

企业在提供房屋租赁或者物业管理服务时,通常会涉及代收代付水电费,其增值税处理也成为困扰企业的难题.现在,哦们为您整理了处理攻略,一起来看看吧~

处理方式一:

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率分别开具增值税发票.

其中增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣;

增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣.

处理方式二:

提供房屋租赁的纳税人,出租时采用水电全包的方式,即租金中包含水电费的,按照房屋租赁服务开具增值税发票.

其中,增值税一般纳税人按照10%计算缴纳增值税,如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的,则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税;

增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税.

处理方式三:

提供物业管理服务的纳税人,按实际用量结算水电费的,按照水、电的适用税率或征收率分别开具增值税发票.

增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税,相应取得的电费进项税额可以抵扣.增值税小规模纳税人收取的电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣.

提供物业管理服务的纳税人(含一般纳税人和小规模纳税人)收取的水费,应根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税.

需要注意的是:

根据国务院《物业管理条例》物业管理,是指业主通过选聘物业服务企业,由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定,对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理,维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动.收取的自来水水费,按差额适用简易计税办法依3%的征收率计缴增值税"的政策只限于物业管理的纳税人适用.其他(如纯出租不动产的)纳税人是不能适用该项政策的.

处理方式四:

提供物业管理服务的纳税人,服务时采用水电全包的方式,即物业费中包含水电费的,按照物业管理服务开具增值税发票.其中,增值税一般纳税人按照6%计算缴纳增值税,相应取得的进项税额可以抵扣.增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项税额不得抵扣.

对于甲方代缴水电费怎么入账这一问题,上文已经为大家做了解读.更多关于代收代缴款项的小技巧、注意小事项,大家可以登录我们的网站了解.财税知识不断变化更新,想要跟上变化的步伐,大家就要不断学习、加强实践,关注我们的平台,助力大家在财税之路上收获更多!