​去年暂估的成本,现在发票开来了,如何处理?

去年暂估的成本,现在发票开来了,如何处理?

如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可.

1、先冲暂估入库、入账的分录:

借:原材料/库存商专品(红字属)(暂估)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

2、按收到增值税发票入库、入账的分录:

借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

以前年度损益调整的会计处理:

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

二、以前年度损益调整的主要账务处理

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

三、本科目结转后应无余额.

暂估了成本找不到发票,如何做会计处理?

企业收到货物但是尚未取得对应的发票的,可以先暂估入账,结转成本.待实际收到发票后再冲减暂估的部分,并重新做正确的金额的分录,如果企业暂估了成本,但是找不到发票的,应该在汇算清缴的时候调减成本,调高利润,并缴纳所得税,分录为,

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交所得税.

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税,

贷:银行存款.

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

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