​固定资产一次性扣除年报怎么填?

固定资产一次性扣除年报怎么填?

根据财税〔2018〕54号文件规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行"二、固定资产一次性扣除"进行调整扣除.企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中"固定资产"中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行"(三)固定资产一次性扣除"对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.

表中第2列"账载折旧金额"(以下简称会计折旧额),即通常所说的会计核算的折旧金额;二是表中第3列"按照税收一般规定计算的折旧金额"(以下简称一般折旧额),即该资产在不享受加速折旧情况下,按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额;三是表中第4列"享受加速折旧优惠计算的折旧金额"(以下简称税收折旧额),即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额.

固定资产一次性扣除怎么做账?

我们所说的固定资产一次性扣除是指在税法上一次性扣除,会计上符合固定资产定义,还应该计入固定资产科目,分期计提折旧的.相关账务处理如下:

1.购入时:

借:固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款或银行存款

2.计提折旧时:

借:制造费用(专门用于生产某种产品的固定资产的折旧)

管理费用(管理用固定资产或其他固定资产的折旧)

销售费用(销售部门使用的固定资产的折旧)

其他业务成本等(出租固定资产的折旧)

贷:累计折旧

3.发生税会差异时:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

4.在以后各年度中,递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平.相关的递延所得税处理:

借:递延所得税负债

贷: 所得税费用

提示:实务中可以根据公司的情况,来决定是否使用递延所得税负债.特别是使用小会计准则时并没有这个科目,那么,企业可以继续按照原来的处理方法,只在汇算清缴时申报,日常不做处理.

以上整理的资料内容,就是我们关于"固定资产一次性扣除年报怎么填?"这一问题的具体回答.如果你们碰到固定资产一次性扣除,需要填写年报的话,就根据上述内容来填写即可.这里我们还介绍了固定资产一次性扣除的账务处理.