职工教育经费汇算清缴怎么填

职工教育经费汇算清缴怎么填

1、导出损益类科目--职工教育经费明细账,结合相关原始资料,检查是否有不属于职工教育经费的支出列支在职工教育经费中,如有,需要剔除,调入相关的科目;

如果是企业承担的员工个人学历教育的等不可以在企业所得税税前扣除的费用,不调入其他科目,但要在填A105050表第4、5、6行账载金额时剔除,同时通过A105000表第29行"其他"作纳税调增;

2、导出应付职工薪酬--职工教育经费明细账,检查计提的职工教育经费是否都计入职工教育经费的科目,如有未计入的,调减相关损益科目,调增损益类科目--职工教育经费;

3、检查管理费用、销售费用、生产成本、制造费用相关的内容,是否有应计入职工教育经费、而未计入的项目,如有,调入职工教育经费中;

其中核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用、航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用不需要调入职工教育经费;

4、编制调整底稿,一般企业按调整后的损益类科目--职工教育经费合计数填写A105050表第5行第1列"账载金额"处;

职工教育经费的支出范围

1)上岗和转岗培训;

2)各类岗位适应性培训;

3)岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;

4)专业技术人员继续教育;

5)特种作业人员培训;

6)企业组织的职工外送培训的经费支出;

7)职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;

8)购置教学设备与设施;

9)职工岗位自学成才奖励费用;

10)职工教育培训管理费用;

11)有关职工教育的其他开支.

企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费.

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