交通运输部就公路水运内审规定征意见

中国会计视野讯 交通运输部发布《关于<公路水运行业内部审计工作规定（征求意见稿）>公开征求意见的通知》。

通知称，为加强公路水运行业内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，推动行业廉政建设，促进交通运输事业健康发展，交通运输部起草了《公路水运行业内部审计工作规定（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。公众可通过以下途径和方式提出反馈意见：

1、登陆中国政府法制信息网（网址：http://www.chinalaw.gov.cn），进入首页的“立法意见征集”提出意见。

2、登陆交通运输部网站（网址：http://www.mot.gov.cn），进入首页右侧的“意见征集”点击“关于《公路水运行业内部审计工作规定（征求意见稿）》公开征求意见的通知”提出意见。

3、电子邮箱：jtbtfc@mot.gov.cn

4、通信地址：北京市建国门内大街11号交通运输部法制司条法一处（100736）

意见反馈截止时间为2018年10月30日。

修订的主要内容

（一）扩大了内部审计监督的职责。

《规定》送审稿对内部审计的定义重新进行了明确，与审计署11号令保持一致，与原定义相比，增加了“建议”职能，将监督范围拓展至内部控制、风险管理领域，将目标定位为“促进单位完善治理、实现目标”。同时，对内部审计职责范围进行了较大的调整，吸纳了11号令的有关要求和部有关职责，与原规定相比，增加了对贯彻落实国家重大政策措施情况审计，对发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况审计，对境外机构、境外资产和境外经济活动审计，对非税收入的征收、管理使用情况进行审计，对国家重点交通运输基本建设项目的绩效审计及审计调查等，指导监督所属单位内部审计工作等职责。

（二）强化了内部审计监督的独立性。

《规定》送审稿进一步强化了内部审计的独立性，根据审计署11号令的规定和部近年加强和改进内部审计工作的有关要求，增加了4个方面内容。一是规定行政事业单位的内部审计机构应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，对其负责并报告工作。二是规定国有企业的内部审计机构应当在企业党组织、董事会（或主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。三是规定下属单位、分支机构较多或者实行系统垂直管理的部属单位应当强化内部审计机构建设，其他未设立独立内部审计机构的单位，应当指定履行内部审计职责的内设机构或设置内部审计岗位，配备专职的内部审计人员。四是建立健全内部审计人员保护制度。规定内部审计人员因履职遭受打击、报复、陷害时，单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

此外，为建立决策、执行和监督相制约的机制，根据审计署11号令的要求，《规定》送审稿明确内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

（三）规范了内部审计工作的程序。

《规定》送审稿在参考国家审计机关和内审职业规范的基础上，结合交通运输单位实际工作中做法，对原有的内部审计工作的程序进行了丰富和细化，内容涵盖了审计全过程，具体包括12项内容：编制年度审计工作计划，组成审计组，编制审计方案，送达审计通知书，获取审计证据，编制审计工作底稿，编制审计报告并征求被审计单位意见，起草审计决定，复核及审批，争议处理，后续审计等。

（四）强化了内部审计结果的运用。

《规定》送审稿将内部审计结果运用单独作为一个章节，参考审计署11号令和部有关要求，对原规定进行了充实，从各单位要建立健全审计整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，完善内控制度，形成监督合力，将内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据，对重大违纪违法问题的移交等方面提出要求，进一步强化审计结果运用。

（五）明确了对内部审计指导和监督。

《规定》送审稿将指导和监督单独作为一个章节，参考审计署11号令对原职责进行了调整，增加了指导内部审计统筹安排审计计划，突出审计重点；监督所属单位内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量等内容。同时，进一步明确了指导和监督的主要方式，指导主要通过业务培训、交流研讨等方式展开，监督主要通过日常监督、结合审计项目监督和专项检查等方式展开。

（六）明确了违规情形及责任的追究。

《规定》送审稿将责任追究单独作为一个章节，参照审计署11号令的有关内容，对需要追责的具体情形进行了细化。列示了被审计单位拒绝接受或不配合内部审计工作等5种情形，明确由被审计单位党组织、董事会（或主要负责人）责令改正；明确了内部审计机构和内部审计人员5种违规情形，由单位处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。