企业所得税应纳税所得额公式

企业所得税应纳税所得额公式

企业所得税应纳税所得额的确定以权责发生制为原则.应纳税所得额是企业所得税的计税依据,是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.

企业所得税应纳税所得额计算公式 :

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额.

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后,即为应纳税所得额.

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

税收调整项目金额包括两方面的内容:

一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额;

二是企业按税法规定准予扣除的税收金额.

企业所得税怎么申报?

企业所得税申报流程:

(一)先登录到国税网,以东莞国税局为例;

(二)点击网上办税;

(三)输入本企业的纳税编号及密码,验证码;

(四)点击网上拓展;

(五)进入网上拓展界面,点击我要申报;

(六)下载完成后,安装再次点击,我要申报,先要申报月财务报表(资产负债表及利润表)如下图所示;

(七)申报成功后,再点击我要申报,在界面的左方中间位置,找到企业所得税月(季)度申报,点击我要申报.

企业所得税应纳税所得额公式是什么?在计算的时候,主要有两种计算的方式.一种是间接法,一种是直接法.文章中分别整理出了它们的公式.在把应纳所得额计算出来之后,就需要申报缴纳了.小编建议大家可以选择在网上进行申报.