管理费用进项税额转出的会计分录

管理费用进项税额转出的会计分录

进项税额转出主要是发生以下两种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

其实就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里，所以分录如下：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)

1、抵扣的进项税额转出如何做会计分录

借：库存商品/原材料/管理费用/销售费用 贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、不允许抵扣的进项税额转出如何做会计分录

1、计提： 借：以前年度损益调整;贷：应交税费-应交企业所得税

2、结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润;贷：以前年度损益调整

3、结转进项税额转出: 借：应交税费-应交增值税(进项税额转出);贷：应交税费-应交增值税(查补增值税)

4、上交 借：应交税费-应交企业所得税;借：应交税费-应交增值税(查补增值税);贷：银行存款

管理费里有进项税额如何做凭证

收到发票

借；管理费用-xx

应交税费-增值税-进项税额

贷；银行存款

开具管理费税票

借；应收账款/银行存款

贷；主营业务收入/其他业务收入

应交税费-增值税-销项税额

不得从销项税额中抵扣的进项税额

1、用于非增值税应税项、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务（被盗、丢失、霉烂变质）作为进项税额转出

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品（摩托车、小汽车、游艇）

管理费用进项税额转出的会计分录应该怎么做？所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出?在数额上是一进一出，进出相等。抵扣的进项税额转出如何做会计分录借：库存商品/原材料/管理费用/销售费用,贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)。