小规模购买税控盘的会计分录

    小规模购买税控盘的会计分录

　　小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:

　　购买时:

　　借:管理费用-办公费

　　贷:银行存款

　　抵扣时:

　　借:应交税费-应交增值税

　　贷:营业外收入或者管理费用(红字)

　　《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

　　会计分录为:

　　(1)购入专用设备和技术维护费

　　借:固定资产、管理费用

　　贷:银行存款等

　　(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减

　　借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费--应交增值税)

贷:营业外收入

　　金税盘服务费会计分录

　　例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

　　1、一般纳税人交服务费的分录：

　　借：管理费用 280

　　贷：银行存款(或库存现金) 280

　　抵减增值税应纳税额时：

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

　　贷：管理费用 280

　　2、小规模纳税人交服务费的分录

　　借：管理费用 280

　　贷：银行存款(或库存现金) 280

　　抵减增值税应纳税额时：

　　借：应交税费——应交增值税 280

　　贷：管理费用 280

　　小规模购买税控盘的会计分录。综述如上，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，购买增值税税控系统专用设备支付的费用、技术服务费以及航天信息开票系统的服务费都可以全额进行抵扣，这也算是税务机关给我们的一点点福利吧！