小规模纳税人应交增值税分录

　　小规模纳税人应交增值税分录

　　不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

　　分录如下：

　　借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税

　　贷：银行存款

　　一般纳税人转出及支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

　　小规模增值税怎么计算例子

　　小规模纳税人按照销售额(不含增值税)和征收率征收增值税。征收率是3%。特殊项目征收率是5%。

　　小规模纳税人月销售额不超过3万元或者按季纳税的季销售额不超过9万元，免征增值税，超过标准按照全部销售额和征收率计算缴纳增值税。这里的销售额既包括开具发票的销售额，也包括没有开具发票的销售额。

　　比如，某按季纳税的小规模纳税人季销售收入(包含增值税)共10万元，换算为不含税销售额是100000÷(1+3%)=97087.38元，超过了9万元，应该全额计算缴纳增值税。应纳增值税为97087.38×3%=2912.62元。

　　再比如，某按季纳税的小规模纳税人季销售收入(包含增值税)共9万元，换算为不含税销售额是90000÷(1+3%)=87378.64元，未超过9万元，则免征增值税。免征的增值税额为87378.64×3%=2621.40元。

　　根据现行《增值税暂行条例》第12条规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

　　小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

　　应纳税额=销售额×征收率

　　小规模纳税人应交增值税=不含税销售额*3%=含税销售额/(1+3%)*3%

　　例如，销售商品1000元(含税)，应交增值税。

　　以上就是小规模纳税人应交增值税分录的主要内容，大家可以收藏起来。在这里小编还要提醒大家国家税务总局公告2014年第57号:增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的,按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。