公司未分配利润分配股东如何交税

公司未分配利润分配股东如何交税

  企业的股东应分为自然人股东、法人股东。

  《个人所得税法》规定，个人取得的利息、股息、红利所得应纳个人所得税。利息、股息、红利所得的个人所得税税率为20%.

  《个人所得税法实施条例》规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

  根据上述规定，自然人股东取得的公司税后分配利润属于股息、红利所得，应缴纳个人所得税，税率为20%.

  《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发[1994]89号)第十八条规定，利息，股息，红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息，股息，红利的单位。

  《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发[1995]65号)第四条第(六)款规定，扣缴义务人向个人支付的利息、股息、红利所得，应代扣代缴个人所得税：

  根据上述规定，企业在支付自然人股东分配利润时，应代扣代缴该股东的个人所得税。向企业股东分配利润时不涉及代扣代缴税款。

  会计分录为：

  (1)股东会决议分配利润：

  借：利润分配——未分配利润

  贷：应付股利——××股东

  (2)向股东支付股利：

  借：应付股利——××股东

  贷：应交税费——应交个人所得税

  (注：企业股东不涉及)

  银行存款

  (3)缴纳代扣个人所得税：

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  利润分配后应该如何进行账务处理

  1. 按相关规定，企业提取的盈余公积

  借：本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)

  贷：盈余公积(法定盈余公积、任意盈余公积)。

  按相关规定，外商投资企业提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励以及福利基金

  借：本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)

  贷：盈余公积(储备基金、企业发展基金)、应付职工薪酬等科目。

2.用盈余公积弥补亏损时

  借：盈余公积(法定盈余公积、任意盈余公积)

  贷：本科目(盈余公积补亏)。

  3.经股东大会分配给股东或投资者的现金股利或利润时

  借：本科目(应付现金股利、利润)

  贷：应付股利

  经股东大会分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后

  借：记本科目(转作股本的股利)

  贷：股本

  4.等到最终年度结束

  企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配(未分配利润)”科目，并且将“利润分配”科目下其他有关的明细科目余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额。如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。本科目除“未分配利润”明细科目以外，其他明细科目应没有余额。

  公司未分配利润分配股东如何交税?股东获得公司利润后税务是由公司代扣代缴，在给股东利润之前会计就需要先将个人个税提前扣除缴纳，然后当月进行计提，下个月税局扣款后再补多一笔分录。