固定资产跨年度调减

固定资产跨年度调减

不超过5000元且符合加速折旧

实际确是固定资产

且提足折旧

如发票有问题你可以走以前年度损益调整

如能开出发票再冲回不影响汇算,若不能开出,你也走此科目并在汇算清缴时调整.

以前年度损益调整科目的用法

小窍门:以前年度损益调整科目在用的时候,不记得借贷方向怎么办呢?只要把以前年度损益调整科目,代替掉原来的损益类科目位置,对方科目该怎么做还是怎么做.

比如说,费用发生原来是

借:某某费用,贷:银行存款.

但是你却漏记了,想调整.

应该做借:以前年度损益调整,贷:银行存款.

情况1:需要调增以前年度亏损,减少以前年度利润的.

借:以前年度损益调整

贷:银行存款/库存现金/累计折旧等有关科目

由于以前年度利润减少,所得税费用也要减少.

借:应交税费--应交企业所得税等科目

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整只是过渡科目,需要把借方余额转入未分配利润,最后以前年度损益调整科目余额为0.

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

举例:

会计头条有限公司的会计小张,2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用-业务招待费支出5000元,做如下分录处理.

借:以前年度损益调整 5000

贷:其他应付款--某员工 5000

借:应交税费--应交企业所得税 1250

贷:以前年度损益调整 1250

借:利润分配--未分配利润 3750

贷:以前年度损益调整 3750

以前年度损益调整取消怎么调整跨年度账务?

其实以前年度损益调整只不过是过度科目,终归要转到"利润分配-未分配科目".

所以取消后直接使用"利润分配-未分配利润"科目调整就可以了.

会计账目调整问题

1.同一家客户预收与应收,预付与应付同时挂账的意思是重复挂账吗?如果是的话你就要将重复部分的其中一个账户的用红字重回,如果不是的话,关系就不大了,因为税局的人一般要求企业都要开这些往来科目的,只要你以后注意一下把它做平了就OK了.

2.银行单据丢失的话,你必须要对它的银行对账单的余额,从最近的一个月对起,如果余额不对就要对明细,一笔一笔的对,发现他没有的就去银行把单据补回来,然后再在你做的月份进账,在摘要里把原因写清楚是调以前的就行了,最后再对一下你的余额.

3.库存商品与账面不符的话大多是往来账户出问题的,你重点要查它的进货的供应商的往来账户,还可以发函到对方的公司确认你的数是否是正确的,

货币资金与账面不符的,应对货币资金进行清查盘点,找出原因,调整账面记录,如果实在找不出原因就要老板签字证明代替这一部分的资金,然后把帐做平.

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